Переводы активов с ИИС и налоговый вычет: разъяснения ЦБ

Информационное письмо об этом Банк России направил брокерам и депозитариям. Письмо подготовлено на основе разъяснений Минфина.

Налоговый вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) сохраняется в следующих случаях:

— менялся только депозитарий, в котором учтены иностранные ценные бумаги, а их учет на прежнем ИИС не прекращался;

— один профучастник передал другому все активы, учитываемые на ИИС, с одновременной передачей всех прав и обязанностей по договору инвестиционного счета;

— при переводе активов от одного профучастника к другому учет на ИИС иностранных ценных бумаг был прекращен, но клиент заключил договор на ведение ИИС у нового профучастника и в течение месяца после этого расторг договор с прежним.

Банк России рекомендовал брокерам и депозитариям информировать клиентов, чьи активы переведены таким образом, о сохранении права на налоговый вычет и оказывать им содействие в его получении.

Совместно с органами исполнительной власти Банк России прорабатывает способы защиты прав клиентов подсанкционных брокеров, активы которых переводились по другим схемам.

Текст документа:

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

Информационное письмо от 08.07.2022 № ИН-018-59/91

Об условиях сохранения инвестиционного налогового вычета

Профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную, брокерскую деятельность

В связи с осуществлением передачи¹ учитываемых на индивидуальных инвестиционных счетах (далее – ИИС)² иностранных ценных бумаг, возможность осуществления сделок с которыми ограничена в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств³ (https://publishernews.ru/PressRelease/PressReleaseShow.asp?id=749144), Банк России в соответствии с разъяснениями, полученными от Минфина России, информирует, что указанная передача иностранных ценных бумаг не оказывает влияние на возможность получения клиентами инвестиционных налоговых вычетов по основаниям, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих случаях:

– если на ИИС, открытом профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее – профессиональный участник) до введения ограничительных мер, не был прекращен учет иностранных ценных бумаг, при изменении профессионального участника, осуществляющего депозитарный учет иностранных ценных бумаг;

– если профессиональным участником осуществлена передача другому профессиональному участнику всех активов, учитываемых на ИИС, с одновременной передачей всех прав и обязанностей по договору на ведение ИИС в соответствии со статьей 392.3 Гражданского кодекса Российской Федерации;

– если при передаче активов, учитываемых на ИИС, от профессионального участника другому профессиональному участнику клиентом был заключен договор на ведение ИИС с другим профессиональным участником, при условии, что ранее заключенный договор на ведение ИИС прекращен в течение месяца с даты заключения нового договора на ведение ИИС.

В связи с изложенным, профессиональным участникам, осуществляющим депозитарную, брокерскую деятельность, следует довести до сведения клиентов, в отношении которых была осуществлена (возможна) передача их активов, учитываемых на ИИС, информацию о вышеуказанных возможностях сохранения ими права на получение инвестиционного налогового вычета с указанием сведений о реализованных (возможных) способах такой передачи, а также оказать содействие в целях реализации такими клиентами права на получение инвестиционного налогового вычета.

Заместитель Председателя Банка России Ф.Г. Габуния

¹ В частности, в порядке, установленном решением Совета директоров Банка России от 18.03.2022 «Об установлении временного порядка передачи ценных бумаг иностранных эмитентов лицами, в отношении которых иностранными государствами совершаются недружественные действия».

² Для случаев, когда ведение ИИС осуществлялось на основании договоров на брокерское обслуживание.

³ В том числе выражающимися во введении политических или экономических санкций в отношении Российской Федерации, граждан Российской Федерации или российских юридических лиц, в совершении других действий, представляющих угрозу территориальной целостности Российской Федерации или направленных на экономическую и политическую дестабилизацию Российской Федерации (далее – ограничительные меры).